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瑞士正式宣布进入CRS交换程序,对富豪人群影响重大

2019-08-24| 发布者: zelfd| 查看: 848 |来自: WEALTH财富管理

2019年9月是OECD既定的全球金融账户涉税信息CRS交换的截止日期和配对国家信息交换的高峰期。 2019年8月15日,瑞士在国际社会步步为营的压力下,进入CRS正式交换程序,联邦议会正式宣布在2019年9月,将向如下国家 ...

2019年9月是OECD既定的全球金融账户涉税信息CRS交换的截止日期和配对国家信息交换的高峰期。

2019年8月15日,瑞士在国际社会步步为营的压力下,进入CRS正式交换程序,联邦议会正式宣布在2019年9月,将向如下国家和地区的税收主管当局交换非居民金融账户涉税信息,这些税收主管当局目前有33个,如下:Andorra, Argentina, Barbados, Belize, Brazil, Chile, China, Colombia, Cook Island, Costa Rica, Curaçao, Faroe Islands, Greenland, Hong Kong(China), India, Indonesia, Liechtenstein, Malaysia, Mauritius, Mexico, Monaco, Montserrat, New Zealand, Russia, Saint-Kitts and Nevis, Saint Martin, Saint Vincent and the Grenadines, Sainte-Lucia, Saudi Arabia, Seychelles, Singapore, South Africa, and Uruguay.

瑞士这次交换CRS涉税信息的33个国家和地区的税收主管当局都是第一次正式交换,并扩大了2018年CRS交换的范围。2018年9月的时候,瑞士与36个国家和地区的税收主管当局交换了CRS涉税信息。

回顾CRS一步一步到来的过程,仅2018年下半年,国际社会就发生一系列强势税收监管举动。针对性之强、行动之迅捷与密集实属罕见,足见各国政府在打击洗钱和国际逃税事务上决心的一致。

2018年7月伊始,澳洲、新西兰政府突然发难,当地主流银行上千账户因境外税务问题被冻结,其中大量账户为税务状态存疑的中国居民所持有,未来事态还将继续升级。

8月底,中国发布的新个税法中,前所未有地将以逃避国内税务为目的设在低税负国家的企业列入重点税务执法对象。

瑞士正式宣布进入CRS交换程序,对富豪人群影响重大_乐活_2019-8-24 23:54发布_极酷区男人_www.jikuqu.cn

9月中旬,美国《海外税务合规法案》实施以来首个反洗钱、反避税刑事犯罪指控成立,多个顾问机构及个人面临刑责,同一个时间,瑞士与36个国家和地区的税收主管当局交换了CRS涉税信息。

11月,德国政府突检德意志银行,调查银行帮助客户利用离岸金融中心洗钱、逃税的行为,当局称该行动为“钉在不透明离岸世界棺椁上的镇钉”。

OECD世界经合组织在2019年6月27日更新发布有关《CRS涉税信息交换避税安排和离岸结构强制披露规则MDR的框架文件》,将CRS全球涉税信息交换机制的合作工作进一步推向实操和实践层面。

OECD这次公布的框架文件分为两大部分,主要是基于在前期已经交换CRS信息的第一批国家的资料收集和排查的过程中,总结经验,进一步在实际操作层面为各个税收主管当局提供指引和操作指南。

CRS的前世今生

CRS是Common Reporting Standard的英文缩写,又称“统一报告标准”。它的提出者是经济合作与发展组织,即OECD(经合组织)。

两年前,OECD在澳大利亚提出用于指导参与司法管辖区定期对税收居民金融账户信息进行交换的准则,旨在通过加强全球税收合作提高税收透明度,打击利用跨境金融账户逃避税行为。

举个简单例子,比如说我们中国人有一天去了英国,存了一笔钱,而且很可观,那么英国的银行就有义务把中国人存款的信息金额披露给中国税务总局,这就是信息交换。

最早想做信息交换的国家是美国,于是在2010年开始,美国陆续颁布海外账户税收合规法案(Foreign Account Tax Compliance Act,以下简称“FATCA法案”)及其实施细则,针对其居民将资产隐匿在海外账户而规避纳税的情况。虽然FATCA在美国推进的很辛苦,但是很有成效,FATCA法案规定,美国以外的金融机构需要向美国政府提供美国人在其开立账户的信息,否则国外金融机构要接受来源于美国的账款时将被扣缴30%的惩罚性预提所得税,全球有100多个国家签署了相关协议承诺履行相关义务。

比如美国一开始找到瑞士,瑞士就把所有的美国人的存款信息都披露给美国,帮助美国征得了大量的税款,于是美国就要求所有市面上的国家都跟他签订信息交换规则。

美国做的很好,OECD成员国也开始效仿。2014年英国也发布了法案(UKCrown Dependencies and Overseas Territories (UKCD and OT) Regulations,以下简称“UK-CDOT”)。

英国要求自2016年开始,英国附属及海外殖民地需要将英国居民及其公司所开设的金融账户信息自动搜集报送到英国税务当局。而英国附属及海外殖民地中有不少离岸群岛都是全球最常见的“避税港”如英属维尔京群岛、开曼群岛、百慕大等等。

CRS究竟影响了哪些富豪人群?

海外有金融资产配置的人群:

CRS实施后,只要是中国人(不管是否移民),且在境外(包括香港)有如下金融资产:存款帐户、托管帐户、现金价值保单、年金合同、证券帐户、期货帐户、持有金融机构的股权/债权权益等。上述这些金融资产存放的国家或地区,也会将持有人所持有的金融资产情况披露给中国大陆税务局。

举个例子,如果你是有大陆身份证的人,并在香港汇丰银行有存款500万。那么,香港汇丰银行就会把你的存款报给香港税务局,香港税务局再将你的存款信息报给大陆税务局。

这时,你需要思考的问题是:如果钱是从中国大陆出去的,资金是合法收入还是灰色收入?是合法出境还是非法地下钱庄逃避外汇监管出境?这些资金在中国是否合法纳税?纳税凭证能提供吗?这些问题,无论哪一关,都有可能涉及刑事责任。

在海外持有壳公司投资理财的人群:

中国人在境外税收非常优惠的地域设立过公司,并通过公司在银行等金融机构开户持有资产,或通过公司帐户来进行理财或消费,这类企业将可能被认定为“消极非金融机构”(即壳公司)。CRS实施后,将要求作为公司实际控制人的你及公司两层拥有的金融资产均要披露,利用壳公司的名义来避税将变得更加困难。

在高净值客户中,最为典型的就是在维尔京群岛或开曼群岛开设离岸控股公司,然后再用公司在各家金融机构开户,持有境外的基金、股票等,这些在2017年后均面临披露。

在海外已购买大额人寿保单的人群:

近年来,为应对人民币贬值,许多高净值客户在通过各种途径多配置美元资产。而购买境外保单,比如香港保单、美国保单等,是常用做法。

香港是CRS签约地区,香港立法机构业已出台《2016税务修订第3号条例》。根据该条例,香港的保险公司也要将境内高净值客户的大额保单资产信息报告给中国大陆税务局。需要注意的是,此披露并不仅指2017年新购买保单,而是历史上已购买过的保单均要披露。

这是境内高净值客户最不希望看到的局面。但这并不是说,香港保单资产就一定有风险,如果境内外的人寿保险合理规划,在应对CRS危机方面反而会有其独特功能。

已设立海外家族信托人群:

中国首批富豪几乎都在海外设立了家族信托,他们最喜欢设立家族信托的法域有维尔京群岛、库克群岛、耿西岛、新加坡、香港、新西兰、开曼群岛等,这些法域都成为了这次CRS签约国。

CRS协议内容规定:已设立的家族信托有关信息也要被披露,包括家族信托的委托人(即财产授予人)、保护人、受托人(通过是信托机构)、受益人。

在境外设立公司从事国际贸易的人群:

在本次的CRS信息交换内容中,本身并不包括海外贸易公司的金融帐户信息,但是很多做国际贸易的老板们选择的运营模式是:在境内设立实体公司搞生产经营出口,同时在离岸税收优惠地设立另一家公司,完成海外贸易的境外收款职能,这样大量的外汇收入直接进入到境外公司帐户中,同时享受了免税优惠。

如今随着中国CRS正式落地,将会有更多的国家和地区加入,在强大的金融信息情报的交换下,中国的税务机关如同戴上了天眼。也就意味着,只要你还是中国纳税人,你的所有财产,在监管的法眼之下,完全是在裸奔。

来源:WEALTH财富管理

原标题:重磅!瑞士正式宣布进入CRS交换程序 对富豪人群有重大影响!

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